美国因其发达的金融体系，由而在税（shuì）务（wù）上的监（jiān）管也十分严格。在美国，税务的杠杆作用非常明显，也比较（jiào）复杂。一年一度的美国报税季（jì）正在如火如荼得进行。目前离报税截（jié）止日只有一个半月，作为新移民（mín），这些报税小常识还（hái）得备着。

1.美国个人有哪些所得税需要申报（bào）？

美国个人所得税包括联邦、州和（hé）地方税，其中联邦税率（lǜ）全（quán）国（guó）一致，但（dàn）州和（hé）地方税率各地不同。大部（bù）分（fèn）州有州个人所得税，没有州所得税的州有：阿拉斯加、德（dé）克萨斯、佛罗里（lǐ）达、内华达、怀俄明、南达科他和华盛顿州。

另外，新罕布什尔和田纳西州只对股息和利息收入征收州所得税。一（yī）般地方不另设地方（fāng）个人所得税，但在部分州比如（rú）纽约、宾夕法尼亚等州的部分地方有地方个人所得税，具体还（hái）要看你居住在哪（nǎ）个城市才能确定。

2.什（shí）么样的人需要向美国报税？

美国公民（Citizen），美国永久居民(Permanent Resident)和居住外国人（Resident Alien，通过在美实（shí）际（jì）居住测试）需要向美国国（guó）税局（IRS）申（shēn）报相关收入和海外金融资产情况。

如在2016年1月1日-2016年12月31日之间登陆美国，获得（dé）绿卡，需（xū）要就登陆后到年底的（de）收入和资（zī）产情况在2017年度报税截止日（rì）前申（shēn）报披露。非居住外国人（Non-Resident Alien）如果有美国来源产生的收入，也需要就美国境内收入向国税局申报。

3.2017年美国个（gè）人所得税报税截（jié）止日期？

联邦所得税申报截止日期：2017年4月18日。

如不能于此日前申报，须（xū）在此日前递（dì）交延期申报4868表（biǎo），延期至2017年10月16日。

如果您2016年一直居住在美国境外（330天以上），国税局允许您自动延（yán）期至2017年（nián）6月15日进行（háng）申报。

请注意，财政部的海外金融资产信息披露表(FinCEN Form 114)需要在2017年4月18日前在财政部官方网站http://bsaefiling.fincen.treas.gov进行申报，同时，财（cái）政部官方许可今年申报可自动延期至2017年10月（yuè）16日。州和（hé）地方所得税报（bào）税截止日要看各州和地方，一般也与联邦保持一致。

4.我（wǒ）可以通过哪些（xiē）方式来报税（shuì）？

1.登陆国税局网站www.irs.gov下载免费表格做纸质申报

2.登陆国税局网站www.irs.gov进免费申报（freefile）链接，这个一般是（shì）调整后收（shōu）入（Adjusted Gross Income）小于$64,000的可以免费电（diàn）子申报。

3.使用商（shāng）业收费报税软件，如TurboTax, H&R Block等。

4.找会（huì）计师或报（bào）税员代理报税

5.我应该用什么地址来报税？

建议用能接收信件的美（měi）国地址的为报税地址，显示纳税人有在美长（zhǎng）久居（jū）住的倾向,但不局限于美国地址。

6.一（yī）般哪些（xiē）收入需要缴税（shuì）？

一般的收入包括薪资（zī）、理财、资本利得、租金及公司分红等，绿卡（kǎ）和税务居民需要申报全球收入，而非居住的外国人申报美国境内产生的这类收入。在美国的收入一般都会收到相应表格为证，请见下表：

7.联邦所得税标准收入减免额有（yǒu）多少？

国税局规定的（de）2016年每个人收入的个人免征额(Personal Exemption)是$4,050, 免征额根据家（jiā）庭申报状态，可含家庭包括未成年的孩子。另（lìng）一项为标准扣除额（é），根据家庭申报状态不同而有不同额度，请见下表：

请注意，如果（guǒ）是盲人或65岁以上老人，每人还可多增加$1,250的标准扣除额。

8.我有哪（nǎ）些（xiē）可以抵减的费用项目？

在国税局规定的标准（zhǔn）扣除额(Standard Deduction)和分项费用扣除额(Itemized Decution)中选择多数的扣除额，分项可以（yǐ）抵减的常见费（fèi）用如下表：

9.报税后一（yī）定需要缴税吗？在中国缴税后还要缴吗？

报税和缴税是不同的概念。作为美国税务居民，在截止日前申报所得税是一种义务。做延期申报后，不会因延期而产生申报（bào）罚金。而是否要缴（jiǎo）税，需要看当年的收入和支出抵扣情况，有时候还可能（néng）产生退税。

如果所得税表算出需要缴税，则注意，即便延期申报，在4月18日后缴纳的税金也仍可能有利息和罚金。而在中国缴纳过的所得税税金（jīn）（如有工资、房产等完（wán）税证（zhèng）明），可以等额抵减（jiǎn）美（měi）国的联（lián）邦所得税，无须（xū）重复纳税（shuì）。

10.财政部的海外金融资产（chǎn）信息披露表是申报什么？

海外金融资产（chǎn）信息披露表（FBAR, FinCEN Form 114），如果你在（zài）美国海外的所有金融账户在（zài）过去2016年当中的任何时候最高总值加起（qǐ）来（lái）超过10,000美金，需要（yào）对美国财政部作出金融资产信息的申（shēn）报（bào），并不直接产生任何税金。

金融账（zhàng）户（hù）包括任何银行账户，证券，投资衍生工具（jù）（股票，债券，期货，货币，利率与市场指数），海外（wài）互惠基金，或其他金融账户（包括任何储蓄账户，支票账户，定期账户，年金，有现金值的人寿保险（xiǎn）等）。

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