美国移民 详解美国税制

从税收（shōu）税种上来讲：

美国有:个人所得税，企业所（suǒ）得税，社会保险税，医疗保险（xiǎn）税，消费税，赠与税/遗产（chǎn）税等等（děng）。美国的（de）个人所得税在美国税收（shōu）来源中占有（yǒu）举足轻重的比例。而中国的税收主（zhǔ）要来（lái）源是流（liú）转税，个人所得（dé）税所占比例很小。

从征收体制上讲：

美国分为联邦税（Federal Tax),州税（State Tax）以及城市税（City Tax)。所以一般您如果生活工作在美国，那么您就需要每年（nián）进行美国联邦税以及州税的申报，部分城市还需要申报城市（shì）税。当然美国并不（bú）是（shì）所有的州都需要缴纳州税。

不需要缴纳美国州税的地区:

阿拉斯加州, 内华达州，德克萨斯州，佛罗里（lǐ）达州（zhōu）（仅就无形资产所得征税)，华盛顿（dùn）州（此为Washington State，not WashingtonD.C.)，怀俄明州（Wyoming），南达科他州（South Dakota），田纳西州（仅利息红利征税（shuì）)，新罕布（bù）什尔州 (仅利息红（hóng）利（lì）征税)。

那么为什么，这些州没有（yǒu）州税呢？其实税收的本质是（shì）为（wéi）了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。这（zhè）些州在美国相对来（lái）说，属于经济比较（jiào）不发达地区，所以免征州税也是（shì）政府刺激当地经济的一种手段（duàn）。举个（gè）例（lì）子，加州和（hé）纽约州的州税都高。因（yīn）为这些地区人太富有。

再来介绍一下美国和税务相关的两个重要部门。一就是美国财政部（United States Treasury），您要是给美国寄支票缴税，上面的收款人（rén）肯定是（shì）美国财政部，而不是税务局。

另外（wài）一个就是大名鼎鼎的美国税务局（IRS-InternalRevenue Service ），隶（lì）属于财政部。1862年，林肯总统及当时的国会为支付（fù）战争费用，创立了美国税务局（jú）。

其实从严格意义上说，美（měi）国没有税务局，这只是一个税务（wù）服务机构，套用国人（rén）常用的思维模（mó）式，姑（gū）且称之为美国税务（wù）局。

美国人有句谚语：“这个世界上只有死亡与交税是永恒的。”IRS更是无孔不入，被誉（yù）为“美国最令人闻风丧胆的政府部门”，威力（lì）超过国防部、中情局（jú）。

谈到美国征税的时间和方式，这点与我们中国税务申报大（dà）相径庭。

谈谈我们（men）自家的中国税，涉及到个人层面最为关心的就是中国个人所得税。其中，与老百姓关系最为密（mì）切的就是工资薪（xīn）金所得税务，也（yě）就是我们常说的薪金税。目前，我国（guó）是按月份，每个月自己（jǐ）的雇主（employer）去代扣代缴个人所（suǒ）得税。于是各位拿到的到手收入就是税后收入。我们可以（yǐ）理解为，中（zhōng）国的个税是按照月度进行申报（bào）的。

美国，则完全不同。美国、加拿大、英国、澳洲、新西兰、西班牙、葡萄牙、香港、新加坡、韩国、印尼，这些国家或者地区都是按（àn）照纳税年度去进行申（shēn）报个人所（suǒ）得税。

美国（guó）移民（mín） 详解美国税制

4月15日

每个国家都有自己的（de）纳（nà）税年度，美国（guó）则采用自然（rán）年度纳税（calendar year），也就（jiù）是从1月1日到12月（yuè）31日这个期间的收入、费用进行申报。那么一般来说它的征税截止日期是在次年的4月15日（遇到法定节假日则会顺延到下一个工作日）。

换句话说您（nín）需（xū）要在2014年的4月15日之前把（bǎ）您的2013年（nián）的美国联邦税进行申报（bào）。所谓申报，是指您需要在4月15日（rì）将您的联邦税表（Form 1040 or Form 1040NR）电子申报，或者纸质邮寄（jì）申报给美国税务局。如（rú）果是邮寄申报，只要（yào）您的寄（jì）送当天邮戳日期显示4月15日即可。

6月15日

针对那些生活在海外的朋友，美国税务（wù）局默（mò）认给这些朋友2个月的自动延期，也就是您（nín）的申报截止日期是6月15日。

10月15日

那（nà）又有人问了，难道必（bì）须4月（yuè）15日之前进行申报么？可不可（kě）以延期呢？

如果投资稍微丰富一些的朋友都会涉及投资信托（trust），合伙制企业 (Partnership) 等等情况。这些信（xìn）托，合伙制企业也同样每（měi）年需要申报自己的税表，于是很（hěn）多美（měi）国纳税人（rén）不能在（zài）4月15日（rì）之前收（shōu）集到所有这些信托，合伙制企业的收入、费用信息，就很难在征期前去完成美国税务申报的（de）工作。

于是美国税务居民可以在4月15日之前去给美国（guó）税（shuì）务局申报（bào）一个表格4868，这样就可以将自己当年的申报截止时间延期到10月15日。

在申报这个表格的时候，有些纳税人预感到自己当（dāng）年会欠（qiàn）美（měi）国税，也会一并附上一张支票，把税金缴纳上去。如果未在4月15日前缴纳全（quán）部税（shuì）款，相应的罚金利息（interest）就会从（cóng）4月（yuè）15日开始计算了。而关于支票（piào）上（shàng）要写多少金额，是需要您请专业的税务师（shī）帮助计算（suàn）预缴纳的税款。

12月15日

当然有些高端客户，他们的税务实在是特别复杂，譬（pì）如（rú）说您的投资或是任职所（suǒ）得来自很多个国（guó）家，那么就会涉（shè）及到多个国家（jiā）的税务申报，于是他们可能需要等（děng）这些国（guó）家税务结算完（wán）成后，再做美国税（shuì）。可以给IRS写信，将他（tā）们的税务申报延期到12月15日（rì）。这个一般（bān）来（lái）说也就（jiù）是您能延期的最后时间段（duàn）了。

 美（měi）国移民 详解美国税制

下一个（gè）年度的1月30日

针对一些特定客户，想要满足境（jìng）外收入豁免（miǎn）的条件，可以申报表格（gé）2350 （Application forExtension of Time To File U.S. IncomeTax Return）将您的（de）美（měi）国税延期到下一个年度的1月30日。因为这个是少部分客户适用，主要针对那些美国高管派往海外入职当年（transfer year）的朋友才会（huì）涉及。

以上所述都是针对美国联邦税（federal tax）的（de）层面去解（jiě）读，涉及到美国每个州的（de）时间规定又会有所差（chà）异。像生活在纽约或者加州的的（de）朋友们，还是建议大家能够（gòu）在4月15日前就申报完州税，将税款结清。曾经一个客户报加州税晚了，加州税局（Franchise taxboard）征收late filing penalty动辄几千（qiān）美刀，实在是不划算。

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