【美(měi)国移(yí)民】新移民必看:详解美国的税(shuì)制
美国移民 详解美国税制
从税收(shōu)税种上来讲:
美国有:个人所得税,企业所(suǒ)得税,社会保险税,医疗保险(xiǎn)税,消费税,赠与税/遗产(chǎn)税等等(děng)。美国的(de)个人所得税在美国税收(shōu)来源中占有(yǒu)举足轻重的比例。而中国的税收主(zhǔ)要来(lái)源是流(liú)转税,个人所得(dé)税所占比例很小。
从征收体制上讲:
美国分为联邦税(Federal Tax),州税(State Tax)以及城市税(City Tax)。所以一般您如果生活工作在美国,那么您就需要每年(nián)进行美国联邦税以及州税的申报,部分城市还需要申报城市(shì)税。当然美国并不(bú)是(shì)所有的州都需要缴纳州税。
不需要缴纳美国州税的地区:
阿拉斯加州, 内华达州,德克萨斯州,佛罗里(lǐ)达州(zhōu)(仅就无形资产所得征税),华盛顿(dùn)州(此为Washington State,not WashingtonD.C.),怀俄明州(Wyoming),南达科他州(South Dakota),田纳西州(仅利息红利征税(shuì)),新罕布(bù)什尔州 (仅利息红(hóng)利(lì)征税)。
那么为什么,这些州没有(yǒu)州税呢?其实税收的本质是(shì)为(wéi)了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。这(zhè)些州在美国相对来(lái)说,属于经济比较(jiào)不发达地区,所以免征州税也是(shì)政府刺激当地经济的一种手段(duàn)。举个(gè)例(lì)子,加州和(hé)纽约州的州税都高。因(yīn)为这些地区人太富有。
再来介绍一下美国和税务相关的两个重要部门。一就是美国财政部(United States Treasury),您要是给美国寄支票缴税,上面的收款人(rén)肯定是(shì)美国财政部,而不是税务局。
另外(wài)一个就是大名鼎鼎的美国税务局(IRS-InternalRevenue Service ),隶(lì)属于财政部。1862年,林肯总统及当时的国会为支付(fù)战争费用,创立了美国税务局(jú)。
其实从严格意义上说,美(měi)国没有税务局,这只是一个税务(wù)服务机构,套用国人(rén)常用的思维模(mó)式,姑(gū)且称之为美国税务(wù)局。
美国人有句谚语:“这个世界上只有死亡与交税是永恒的。”IRS更是无孔不入,被誉(yù)为“美国最令人闻风丧胆的政府部门”,威力(lì)超过国防部、中情局(jú)。
谈到美国征税的时间和方式,这点与我们中国税务申报大(dà)相径庭。
谈谈我们(men)自家的中国税,涉及到个人层面最为关心的就是中国个人所得税。其中,与老百姓关系最为密(mì)切的就是工资薪(xīn)金所得税务,也(yě)就是我们常说的薪金税。目前,我国(guó)是按月份,每个月自己(jǐ)的雇主(employer)去代扣代缴个人所(suǒ)得税。于是各位拿到的到手收入就是税后收入。我们可以(yǐ)理解为,中(zhōng)国的个税是按照月度进行申报(bào)的。
美国,则完全不同。美国、加拿大、英国、澳洲、新西兰、西班牙、葡萄牙、香港、新加坡、韩国、印尼,这些国家或者地区都是按(àn)照纳税年度去进行申(shēn)报个人所(suǒ)得税。
美国(guó)移民(mín) 详解美国税制
4月15日
每个国家都有自己的(de)纳(nà)税年度,美国(guó)则采用自然(rán)年度纳税(calendar year),也就(jiù)是从1月1日到12月(yuè)31日这个期间的收入、费用进行申报。那么一般来说它的征税截止日期是在次年的4月15日(遇到法定节假日则会顺延到下一个工作日)。
换句话说您(nín)需(xū)要在2014年的4月15日之前把(bǎ)您的2013年(nián)的美国联邦税进行申报(bào)。所谓申报,是指您需要在4月15日(rì)将您的联邦税表(Form 1040 or Form 1040NR)电子申报,或者纸质邮寄(jì)申报给美国税务局。如(rú)果是邮寄申报,只要(yào)您的寄(jì)送当天邮戳日期显示4月15日即可。
6月15日
针对那些生活在海外的朋友,美国税务(wù)局默(mò)认给这些朋友2个月的自动延期,也就是您(nín)的申报截止日期是6月15日。
10月15日
那(nà)又有人问了,难道必(bì)须4月(yuè)15日之前进行申报么?可不可(kě)以延期呢?
如果投资稍微丰富一些的朋友都会涉及投资信托(trust),合伙制企业 (Partnership) 等等情况。这些信(xìn)托,合伙制企业也同样每(měi)年需要申报自己的税表,于是很(hěn)多美(měi)国纳税人(rén)不能在(zài)4月15日(rì)之前收(shōu)集到所有这些信托,合伙制企业的收入、费用信息,就很难在征期前去完成美国税务申报的(de)工作。
于是美国税务居民可以在4月15日之前去给美国(guó)税(shuì)务局申报(bào)一个表格4868,这样就可以将自己当年的申报截止时间延期到10月15日。
在申报这个表格的时候,有些纳税人预感到自己当(dāng)年会欠(qiàn)美(měi)国税,也会一并附上一张支票,把税金缴纳上去。如果未在4月15日前缴纳全(quán)部税(shuì)款,相应的罚金利息(interest)就会从(cóng)4月(yuè)15日开始计算了。而关于支票(piào)上(shàng)要写多少金额,是需要您请专业的税务师(shī)帮助计算(suàn)预缴纳的税款。
12月15日
当然有些高端客户,他们的税务实在是特别复杂,譬(pì)如(rú)说您的投资或是任职所(suǒ)得来自很多个国(guó)家,那么就会涉(shè)及到多个国家(jiā)的税务申报,于是他们可能需要等(děng)这些国(guó)家税务结算完(wán)成后,再做美国税(shuì)。可以给IRS写信,将他(tā)们的税务申报延期到12月15日(rì)。这个一般(bān)来(lái)说也就(jiù)是您能延期的最后时间段(duàn)了。
美(měi)国移民 详解美国税制
下一个(gè)年度的1月30日
针对一些特定客户,想要满足境(jìng)外收入豁免(miǎn)的条件,可以申报表格(gé)2350 (Application forExtension of Time To File U.S. IncomeTax Return)将您的(de)美(měi)国税延期到下一个年度的1月30日。因为这个是少部分客户适用,主要针对那些美国高管派往海外入职当年(transfer year)的朋友才会(huì)涉及。
以上所述都是针对美国联邦税(federal tax)的(de)层面去解(jiě)读,涉及到美国每个州的(de)时间规定又会有所差(chà)异。像生活在纽约或者加州的的(de)朋友们,还是建议大家能够(gòu)在4月15日前就申报完州税,将税款结清。曾经一个客户报加州税晚了,加州税局(Franchise taxboard)征收late filing penalty动辄几千(qiān)美刀,实在是不划算。
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成功案例Success case
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