什么人需要报税

美国纳税居民和非居民在美国交税有很大的不同（tóng）。对居民来说，全球的收入都要在美国纳税（shuì），对非居（jū）民来讲只有来自于美国的收入，才（cái）在美国交税。

那什么（me）是美国纳税居民和非居民呢？

居民：凡（fán）是美国公民、拥有美（měi）国绿卡或者在（zài）美国居住超过183天就成为美国的纳税（shuì）居（jū）民。 183天加（jiā）权计算方式：今年在美国天数（shù）（至（zhì）少31天）+去年在美国天数的（de）1/3+前一（yī）年（nián）在美国天数的1/6，计算（suàn）结果（guǒ）超过183天就（jiù）成为美国税务居民，你全球的收入都要在美国纳税。

非居民：不满足以（yǐ）上条件，但是有来自于美国的收（shōu）入，那么只有来自于（yú）美国的（de）收入才需要在美（měi）国纳税。

美国的税（shuì）率是多少

联邦税的税率分（fèn）别为七（qī）档，10%，15%，25%，28%，33%，35%和39.6%。

关于美（měi）国税（shuì）收的（de）问题答疑

所得税包括：

第一：劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；

第二：非劳动所得，包括租金、投资收入、有限（xiàn）合伙收益所得；

第（dì）三：退休计划的提领。

在投资收入中，又分成长期投资和短期投资。超过12个月的投资为长期投（tóu）资，长期投资的（de）税率非别为0，15%，最高为20%。

12个月和12个月以下的投资为短期投资，短期投资收入（rù）的税率，和上面所得的税率相（xiàng）同，是累（lèi）进税制。

在美国如何报税

报税需要（yào）填美国联邦税的税表1040，最前面（miàn）部分是个人信息，姓名、地址、社（shè）安号、报税（shuì）地位、被抚养人信（xìn）息等。在美国报（bào）税地位分为单身、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主、丧偶。不（bú）同（tóng）的报税地位有不同的抵扣和交税门坎，一般来说夫妻联合申报是最省税的。

税表的前半部分，是各种收入的汇总，包括工资、利息、分红、离婚配偶（ǒu）接受的抚养费、个体户的（de）生意收入、投（tóu）资收入（rù）、退（tuì）休金收入、租金收入、版权专利权收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、农业收入、社安福利收入、失业金和其它收入。

什么是其它收（shōu）入？比（bǐ）如说赌博收入。如果是美国纳税居民来自全国的所有收入，都会在这里申（shēn）报。 报（bào）税的另一部分是减免和抵扣，即算（suàn）出各种在受法律允许的免税（shuì）和抵扣额度（dù），收入减去对收入的（de）减免和抵扣（kòu）乘以相应的税率，计算出当年（nián）在美国的（de）税额。

主要有三个（gè）方面（miàn）：

1.外国工资收入的减免，这对（duì）新移民来说也是最大的一项。如（rú）果过去12个月之（zhī）内，在美国以外的地方工作了330天以（yǐ）上，工（gōng）资收入的101,300美元就可以扣除。

2.个人（rén）扣减。在税表出现的每一个人，每年可（kě）以扣减4,050美元。

3.如（rú）果在美国有房产（chǎn），房产（chǎn）税和贷款的（de）利息也可以抵扣。夫妻联合申报时，如果收入在（zài）0~18,000美元，税率是10%，18,000~75,000美元，税率是（shì）15%，以此类推，如果超过466,950美元，税率就达到了最高（gāo）的（de）39.6%。

4.如果有（yǒu）孩子（zǐ）在美上大学或者（zhě）研（yán）究生，学费（fèi）也是可以抵扣的。

还（hái）有一些税的抵（dǐ）扣，比（bǐ）如外国税抵扣，17岁以下被抚养人税的抵扣（kòu），教育税的抵扣等等。

除了（le）联邦（bāng）税，如果（guǒ）你所在的州有（yǒu）州税，也（yě）需要报。如果你是某一州的居民，全球收入也需要缴纳州税，同（tóng）时如果有来自其他州的投资收入，也需要在本州缴纳（nà）其他州税（shuì）。例如EB-5投资移民，如果居住在加州（zhōu），有来自于纽约的投（tóu）资项目，项目的分红也就需（xū）要在纽约（yuē）州交税。

我在中国已经交了（le）税，在（zài）美国会重复交税吗？

这个问题涉及到的就是外国税的减免。中（zhōng）国和美国在所得税方面有条约，如果在（zài）中国已经交了所得税，在美国就不会重复交，可（kě）以抵扣（kòu）。

赠与税和遗（yí）产税是怎么（me）收？

每年的免税额14,000美元。如果某一年赠与某一个人不超过14,000美元（yuán），不需要（yào）申报，也不会占用终身免税额。超过就（jiù）需要累计，如果累计的金额超过（guò）了5,450,000美元，就（jiù）要征（zhēng）收赠与税，税率是40%。

美国的（de）赠与税是（shì）赠出去的人（rén）有交税（shuì）的义务，接受的人没有。中国（guó）则没（méi）有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财，两者都不（bú）需要交（jiāo）税（shuì），额度也没有限制。所以善用这个税法，新（xīn）移民是可以做很多（duō）事情的。

遗产税（shuì）的免税（shuì）额（é）也是5,450,000美元，与赠（zèng）与税（shuì）的免税额一样，税率也一样。但两者不可以（yǐ）叠加。比如生前赠与2,000,000美元，那（nà）么去世（shì）之后，能免税的额度就只有3,450,000美元了。

非美国居民赠与美国绿（lǜ）卡（kǎ）持有人，不需要征税，也没有额度上的限制。

关于美国税（shuì）收的问题答疑

新移民报税需要注意哪些？

新移民第一天登录的日期，就（jiù）是（shì）绿卡的签发日期，因此一年中只要有一天持有绿卡，就是美国（guó）的纳税居民，就需要在第二年的4月15号之前报前一年的税。

新移民的报税内容分（fèn）为三部分：

第一：收入的申报；

第二：海外银行（háng）帐户和海外金（jīn）融资产的申报，美国本土的银行帐户是不需（xū）要（yào）申报的；

第三：如果在企业的股份达到了（le）10%，企业的财务报表，也就是资（zī）产（chǎn）负债（zhài）表和损益表也要对美（měi）国（guó）政府（fǔ）申报。

海外银行账户（hù）和金融资产的申报，以及企业的资（zī）产负债表的申报,申报的都是过去一整年你的账户曾（céng）经出现的最高额度，申报并不是（shì）交税，因为（wéi）这是（shì）资（zī）产，收入（rù）才需要交税。

1、海（hǎi）外银行账户

海外银行帐户是包括在美国以外的任何一个银行账户，也包括理财产品。

新移民的问题（tí）可能是在中国开了很（hěn）多银行账户，而美国报税的真正（zhèng）的意义是只要所有的账户在过去一年的最高额度，加总起来超过10,000美元，每一个账户都要申报。

2、海外金融资产

股票，基金，信托，PE和有现金价值的人寿保险（xiǎn）等，都是（shì）属于金融资产申报的范围。

对于美国以外的大额人寿保单（dān），如大陆和香港的保单（dān），这里想跟大家（jiā）提醒几点：

第一，美国对（duì）人寿保险有严格规定，只有符合了（le）对人寿（shòu）保险的规定（dìng），里（lǐ）面产生的（de）收益才可能不交税。但是大陆（lù）和香港的很多（duō）保单，实际上是不满足美（měi）国（guó）对人寿保险的定义的。所以（yǐ）最后增值的部分还是要交税的。

另外，香港（gǎng）和大陆的保（bǎo）单，杠杆作用非常小，回报（bào）也差（chà）强人意。所（suǒ）以建议在移民（mín）之前，不要急于去买（mǎi）香港和大（dà）陆的人（rén）寿保单。

第二，人寿保险实际相当于投资，属于海外金融资产，那（nà）么就需要每年给（gěi）美国国税局申报。如果这个保单是持有几十年，那（nà）么每年都（dōu）要申报，申报也是（shì）需要费用的。申报只需要缴纳申报费用即可。

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