关于美国税收的问题答疑
什么人需要报税
美国纳税居民和非居民在美国交税有很大的不同(tóng)。对居民来说,全球的收入都要在美国纳税(shuì),对非居(jū)民来讲只有来自于美国的收入,才(cái)在美国交税。
那什么(me)是美国纳税居民和非居民呢?
居民:凡(fán)是美国公民、拥有美(měi)国绿卡或者在(zài)美国居住超过183天就成为美国的纳税(shuì)居(jū)民。 183天加(jiā)权计算方式:今年在美国天数(shù)(至(zhì)少31天)+去年在美国天数的(de)1/3+前一(yī)年(nián)在美国天数的1/6,计算(suàn)结果(guǒ)超过183天就(jiù)成为美国税务居民,你全球的收入都要在美国纳税。
非居民:不满足以(yǐ)上条件,但是有来自于美国的收(shōu)入,那么只有来自于(yú)美国的(de)收入才需要在美(měi)国纳税。
美国的税(shuì)率是多少
联邦税的税率分(fèn)别为七(qī)档,10%,15%,25%,28%,33%,35%和39.6%。
关于美(měi)国税(shuì)收的(de)问题答疑
所得税包括:
第一:劳动所得,例如工资、奖金、从事商业和实业所得;
第二:非劳动所得,包括租金、投资收入、有限(xiàn)合伙收益所得;
第(dì)三:退休计划的提领。
在投资收入中,又分成长期投资和短期投资。超过12个月的投资为长期投(tóu)资,长期投资的(de)税率非别为0,15%,最高为20%。
12个月和12个月以下的投资为短期投资,短期投资收入(rù)的税率,和上面所得的税率相(xiàng)同,是累(lèi)进税制。
在美国如何报税
报税需要(yào)填美国联邦税的税表1040,最前面(miàn)部分是个人信息,姓名、地址、社(shè)安号、报税(shuì)地位、被抚养人信(xìn)息等。在美国报(bào)税地位分为单身、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主、丧偶。不(bú)同(tóng)的报税地位有不同的抵扣和交税门坎,一般来说夫妻联合申报是最省税的。
税表的前半部分,是各种收入的汇总,包括工资、利息、分红、离婚配偶(ǒu)接受的抚养费、个体户的(de)生意收入、投(tóu)资收入(rù)、退(tuì)休金收入、租金收入、版权专利权收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、农业收入、社安福利收入、失业金和其它收入。
什么是其它收(shōu)入?比(bǐ)如说赌博收入。如果是美国纳税居民来自全国的所有收入,都会在这里申(shēn)报。 报(bào)税的另一部分是减免和抵扣,即算(suàn)出各种在受法律允许的免税(shuì)和抵扣额度(dù),收入减去对收入的(de)减免和抵扣(kòu)乘以相应的税率,计算出当年(nián)在美国的(de)税额。
主要有三个(gè)方面(miàn):
1.外国工资收入的减免,这对(duì)新移民来说也是最大的一项。如(rú)果过去12个月之(zhī)内,在美国以外的地方工作了330天以(yǐ)上,工(gōng)资收入的101,300美元就可以扣除。
2.个人(rén)扣减。在税表出现的每一个人,每年可(kě)以扣减4,050美元。
3.如(rú)果在美国有房产(chǎn),房产(chǎn)税和贷款的(de)利息也可以抵扣。夫妻联合申报时,如果收入在(zài)0~18,000美元,税率是10%,18,000~75,000美元,税率是(shì)15%,以此类推,如果超过466,950美元,税率就达到了最高(gāo)的(de)39.6%。
4.如果有(yǒu)孩子(zǐ)在美上大学或者(zhě)研(yán)究生,学费(fèi)也是可以抵扣的。
还(hái)有一些税的抵(dǐ)扣,比(bǐ)如外国税抵扣,17岁以下被抚养人税的抵扣(kòu),教育税的抵扣等等。
除了(le)联邦(bāng)税,如果(guǒ)你所在的州有(yǒu)州税,也(yě)需要报。如果你是某一州的居民,全球收入也需要缴纳州税,同(tóng)时如果有来自其他州的投资收入,也需要在本州缴纳(nà)其他州税(shuì)。例如EB-5投资移民,如果居住在加州(zhōu),有来自于纽约的投(tóu)资项目,项目的分红也就需(xū)要在纽约(yuē)州交税。
我在中国已经交了(le)税,在(zài)美国会重复交税吗?
这个问题涉及到的就是外国税的减免。中(zhōng)国和美国在所得税方面有条约,如果在(zài)中国已经交了所得税,在美国就不会重复交,可(kě)以抵扣(kòu)。
赠与税和遗(yí)产税是怎么(me)收?
每年的免税额14,000美元。如果某一年赠与某一个人不超过14,000美元(yuán),不需要(yào)申报,也不会占用终身免税额。超过就(jiù)需要累计,如果累计的金额超过(guò)了5,450,000美元,就(jiù)要征(zhēng)收赠与税,税率是40%。
美国的(de)赠与税是(shì)赠出去的人(rén)有交税(shuì)的义务,接受的人没有。中国(guó)则没(méi)有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财,两者都不(bú)需要交(jiāo)税(shuì),额度也没有限制。所以善用这个税法,新(xīn)移民是可以做很多(duō)事情的。
遗产税(shuì)的免税(shuì)额(é)也是5,450,000美元,与赠(zèng)与税(shuì)的免税额一样,税率也一样。但两者不可以(yǐ)叠加。比如生前赠与2,000,000美元,那(nà)么去世(shì)之后,能免税的额度就只有3,450,000美元了。
非美国居民赠与美国绿(lǜ)卡(kǎ)持有人,不需要征税,也没有额度上的限制。
关于美国税(shuì)收的问题答疑
新移民报税需要注意哪些?
新移民第一天登录的日期,就(jiù)是(shì)绿卡的签发日期,因此一年中只要有一天持有绿卡,就是美国(guó)的纳税居民,就需要在第二年的4月15号之前报前一年的税。
新移民的报税内容分(fèn)为三部分:
第一:收入的申报;
第二:海外银行(háng)帐户和海外金(jīn)融资产的申报,美国本土的银行帐户是不需(xū)要(yào)申报的;
第三:如果在企业的股份达到了(le)10%,企业的财务报表,也就是资(zī)产(chǎn)负债(zhài)表和损益表也要对美(měi)国(guó)政府(fǔ)申报。
海外银行账户(hù)和金融资产的申报,以及企业的资(zī)产负债表的申报,申报的都是过去一整年你的账户曾(céng)经出现的最高额度,申报并不是(shì)交税,因为(wéi)这是(shì)资(zī)产,收入(rù)才需要交税。
1、海(hǎi)外银行账户
海外银行帐户是包括在美国以外的任何一个银行账户,也包括理财产品。
新移民的问题(tí)可能是在中国开了很(hěn)多银行账户,而美国报税的真正(zhèng)的意义是只要所有的账户在过去一年的最高额度,加总起来超过10,000美元,每一个账户都要申报。
2、海外金融资产
股票,基金,信托,PE和有现金价值的人寿保险(xiǎn)等,都是(shì)属于金融资产申报的范围。
对于美国以外的大额人寿保单(dān),如大陆和香港的保单(dān),这里想跟大家(jiā)提醒几点:
第一,美国对(duì)人寿保险有严格规定,只有符合了(le)对人寿(shòu)保险的规定(dìng),里(lǐ)面产生的(de)收益才可能不交税。但是大陆(lù)和香港的很多(duō)保单,实际上是不满足美(měi)国(guó)对人寿保险的定义的。所以(yǐ)最后增值的部分还是要交税的。
另外,香港(gǎng)和大陆的保(bǎo)单,杠杆作用非常小,回报(bào)也差(chà)强人意。所(suǒ)以建议在移民(mín)之前,不要急于去买(mǎi)香港和大(dà)陆的人(rén)寿保单。
第二,人寿保险实际相当于投资,属于海外金融资产,那(nà)么就需要每年给(gěi)美国国税局申报。如果这个保单是持有几十年,那(nà)么每年都(dōu)要申报,申报也是(shì)需要费用的。申报只需要缴纳申报费用即可。
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