新移民（mín）不可不看的美国税务规划七大招！

澳德华移（yí）民专（zhuān）家表示，美国税法虽复杂，但（dàn）公平合理、法令执（zhí）行透明，只要提前规划（huá），就无需担心拿到（dào）绿卡后的美国税务（wù）问题。而好（hǎo）的税务规划需要一段时间来（lái）完成，在美国政府已经掌握纳税义务人所有的财（cái）产状况下，想要节税的空间（jiān）变（biàn）得相当有限，因此建（jiàn）议投资人在移民前就着手财富规划，以达到更好的节税效果。下面（miàn）小澳就为各位移民朋友们准备了常见的七大美（měi）国税务（wù）规划方式。

收入低、财产少且有长居美国意愿的配偶当绿卡申请人，另一方（fāng）暂不申请

当（dāng）夫（fū）妻计划申请移民时，以收入低、财产少的配偶当绿卡主申请人。例如，只以（yǐ）太（tài）太一人申请绿卡，那么先生（shēng）在美国以外的资产，就不会有海外所得课税问题；同时太太名下的财产也要在移民前做好规划（huá），最好（hǎo）不要以个（gè）人名义拥有美国（guó）地区之外的资产，因为（wéi）按照美国税法要求，绿卡持有者必须公布其在海外持有（yǒu）的公司股（gǔ）份，同时（shí）申报（bào）其（qí）海外拥有的金融账户(包括银行账户、投资账户、人寿保险账（zhàng）户以及自己控制的公司的银行账户)。因此，以收（shōu）入低、财产少的一方作为申请人（rén），不仅可以（yǐ）避免美国所得税，还可避免遗产税、赠与税或是弃籍税，同时简化报（bào）税内容。

移民前考虑（lǜ）财（cái）产处分与否的差异

由于美国税制基（jī）本上是就已实现的损益（yì）课征（zhēng）税款，故若在（zài）移民之前就做好税务安排，考（kǎo）虑财产处分，可以达到一定的节（jiē）税效果。例（lì）如，资产组成中若包含“股票”及“不动（dòng）产”等，在移民前可考虑先将账面上有赚（zuàn）头的股票先行出售，获利了结，等移民后有意继（jì）续长期持有的股票再陆续（xù）买（mǎi）回，如此（cǐ）便可垫高（gāo）持有该股票的取得（dé）成本，且移民前出售的交易（yì）资本利（lì）得部分并无须课到美国所得税；至于账（zhàng）面上为亏损的股（gǔ）票则可继续保有（yǒu），将来移民后再行出售，出售的成本仍是追溯至移民前原始（shǐ）的（de）取得成本，因此移民前已（yǐ）发生的账面损失（shī）还有机会在移民后实现，可以抵扣其他的（de）资本利得。

准备移民时资（zī）产项（xiàng）目之净值报告，供放弃美国（guó）绿卡或美（měi）国（guó）籍的弃籍税申报时使用（yòng）

在向移民局递（dì）交财产申报文（wén）件时，一定要副本留底（dǐ），以便将来供（gòng）报税会计师参（cān）考，了（le）解哪些财（cái）产已经向移民局申报；此（cǐ）外，为避免未来资产出售计算资本利得之困扰，最好将移民报到时申请人（rén）与附带申请人名下的全部财产，请公证协力厂商鉴价机构出（chū）具资产项目的净（jìng）值（zhí）报告，这样如持绿卡八年或入美国籍后，但后需（xū）放弃美国绿卡或是美国籍要弃籍时，才可确（què）认移民时的成本，以明确核计弃籍税。需注意的是，此份鉴价报告只适用于（yú）弃籍时使（shǐ）用，若实际出售房产，房产之（zhī）成本仍为原始取（qǔ）得成本。

避免绿（lǜ）卡取（qǔ）得前成为（wéi）税务居民

在取（qǔ）得临时绿卡之前，申请人如果常常以商务签证(B1或B2)赴美国考察，前一年度在美国（guó）停留时间超过183天或前三年依照美国税法规定加权计算（suàn）超过了183天，按照美国税法将成为美国税务居民，要和普（pǔ）通美国公（gōng）民一样纳税，故要谨慎小心。

移民后（hòu），在美国成立相应的信托保险

申请（qǐng）人到达美国后可成立相应的（de）信托保险，有效运用以避免日后遗产（chǎn）争议，并有可能减少或递延美（měi）国税负（fù），在遗产分配上也（yě）可缩短处理时程（chéng）。此外，若夫妻两人皆为美国公民，则互相赠与可免税。

海外工作，美（měi）国免税

美国税法规定，美国（guó）居民如果在海外连续工作一年以上（shàng），就有可能享受97,600美元(2013年)的境外劳务（wù）免税额，即一年内在海外居留逾330天方（fāng）能（néng）享有这项免税额，且仅适用（yòng）于劳务收（shōu）入，最常见的情（qíng）况就是美国公民派到中国的薪资收入。

但就绿卡持有者而言，确实有（yǒu）所矛盾的，因为绿（lǜ）卡（kǎ）持有人（rén）需要表现出长期在美国居留的意愿，否则绿卡可能会被没收。因此，若绿卡持有者半年内不能（néng）回美，但能提出合理理由，则可申请“回美证”，其有效期为2年。这样一来，将绿卡和回美证配（pèi）合使用，即可合法（fǎ）在海外居留一年到两年，既（jì）符合移民（mín）法的要求，同时（shí）还可享（xiǎng）受税法规定的免税额。

善用非美籍境外赠与及美籍赠与免税额

美国税法规定，境外非美籍人士赠与美国居民或是（shì）公民的境外财产，若超（chāo）过每年10万（wàn）美元，美（měi）国居民或是公民取得后只需申报，并不用课（kè）税。另外，美（měi）国税务居民一个人（rén）一生赠与他人525万美元(2013年)是免税的，且每年（nián）对每个受赠人赠与不（bú）超过14000美元(2013年（nián）)也是免税（shuì）的。不过，若一年内的赠与超过此数额，则（zé）需向税务局申报。

澳德（dé）华移民专家表示，在个（gè）人整体税务规划（huá）过程中，时（shí）间一直扮演着极（jí）为关键的角（jiǎo）色。建议申请人在萌生移民打算时就要在专业人士的指导下着手进（jìn）行财富规划，了解清楚资产性质和资产背景，并（bìng）提前做好未来财产的准备，包括取得资产股价报告和认证。未来移民美国后，就可以以（yǐ）诚实（shí）、明（míng）确的态度，向美国税务局进行（háng）财产申报。

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