港盛移民美国老移民：孩子上学和（hé）报税，提前弄清楚这些问题能少犯错（cuò）
文章出处：港（gǎng）盛移民 责任编辑：admin 标签：美国税务规划 时间：2016.06.23
眼下又到了美国的（de）报税季（jì），“史上最大（dà）减税法案”又有哪些与新（xīn）移民在美生活、投资（zī）息息相关的内容呢？新（xīn）的税收环境下，新（xīn）移民如（rú）何调整报税计划，做好节税规划呢？我们来看看专业人士怎么解读吧！
个人所得税
1.税率
首先，是联邦税率的变（biàn）动（dòng）：美国的税率它是一个累进制的税（shuì）率。
咱（zán）们来看这张对比表，税改前有7档，税改后也（yě）还是7档，变化幅度不是太大，征税33%以（yǐ）上的富人似乎影响更（gèng）大一些。
年薪（xīn）20万以上的年轻单身交更多的税。这个让我想起了硅谷的IT单身超人。似乎我们移民群（qún）体里（lǐ）也有一些。我手里就有年薪25万美金的FACEBOOK藤校毕业（yè）生。
2.标准抵扣
标准（zhǔn）抵扣，大家都知道（dào）什么是标准抵扣吧？我们申报美国个人所得税，通过收入（rù）减去免税额，得到一个应税（shuì）收入，在应税收入上再按税率来算税额。
目前的税法，一般一个四口（kǒu）之家免税额（é）在$28,900左右，包括（kuò）一个标准抵扣+4个人头免税额。税改之后，标准抵扣翻倍了。
3.人头抵扣（kòu）
不管是单身申报还是家庭申报，个人人头抵扣都没有了。取消人头抵扣，意味着那些多孩子的家庭福利就（jiù）消减了。因为一样的收入因为免税额的减少造成应税收入增（zēng）加结（jié）果被划到更（gèng）高的税率档里面去了（le）。
4.孩子的牛奶（nǎi）金
还有一个变化体现在孩子的抵扣税上，也（yě）就是我们（men）平时说的牛奶（nǎi）金。就目前的税法，这项抵扣一般一个17岁以下（xià）的孩子能有$1000的牛奶金，即便没有税也能退回来（lái），如果收入太高或太低都会受到限制。
如果一个单身，收入（rù）超过$75,000和一个（gè）家庭收（shōu）入超过$110,000，那么$1000就开始拿不足了,因为收入太高而（ér）被（bèi）受到限制的原因。
新税法，除了（le）孩子的牛奶金额度增加到$2000,其中$1400即便没有税也能退回来以外，高收入群体的受限额度明显增加了，而且增加的还不少。单身的收入超过$200,000,夫妻合报的家庭收入超（chāo）过$400,000 才开始受到（dào）限制。
也就是说，本来美国税法中为了劫富济穷，用税务的杠（gàng）杆去平衡不同家庭的负担，这个力度被弱化了。所以把这几个因素放到（dào）一起（qǐ），其实这次（cì）税改最大的赢家是富人，也包含我们高净值移民朋友。真正（zhèng）的受害群体是美国当地的中低层群体。实（shí）际上（shàng）社会中低层群体的福利减少了。
有文章说，一个中等收入的家庭，即便拿到$2000的退（tuì）税（shuì），中和（hé）几项税改，得（dé）到的福利（lì）才只有$75。
5.列举抵扣（列举抵（dǐ）扣主要是房产利息抵扣的改动）
下面我们来看列举抵（dǐ）扣，这一项说的（de）是，如果我（wǒ）们（men）家庭的负担比较重，家庭负担重体（tǐ）现在哪些方面呢？
比（bǐ）如（rú）我们（men）贷款买（mǎi）了房产，有房地产税，贷款利息（xī），购买了大件有消费税，我们可以通过列举抵扣来代替标准抵扣而抵到更多的税。川普税改前（qián）后针对贷（dài）款利息这一块有（yǒu）了比较（jiào）大的调（diào）整。
这（zhè）些年，国（guó）内产能（néng）过剩（shèng），大家为了防（fáng）止（zhǐ）人民币贬值而造（zào）成的资产缩水，再加上2008年以来美国次贷（dài）危机给大家带来的一波投资机（jī）会，我们多多少少都在海外（wài）配置（zhì）了一些房产，特别是美国。
大家在（zài）外面（miàn）也看到了很多（duō）有（yǒu）关税改的新闻，也了解到贷款利息抵税受到（dào）限制了。但是具体的细节（jiē）我相（xiàng）信大家不一定清楚。
这条（tiáo）税法本来（lái）是（shì）这样规定的：如果您买（mǎi）了自住房或（huò）买了除了自住房以外的第二套度假（jiǎ）房。贷款额度在100万以内的部分能抵（dǐ）税（shuì），超过的部分不能抵。新的税（shuì）法规定贷款利息超过75万的部分不能抵，75万美金以内的部分（fèn）是可以抵的。
这条税改实际上对（duì）美国（guó）当地的中产阶级影响比较大。特别是那些在房价（jià）居高的加州，纽（niǔ）约等，高工资高税收群体（tǐ）本来是通过（guò）大额的贷款利息和（hé）房地产（chǎn）税（shuì）来抵收入税的，现在没能抵（dǐ）那么多了，这个造成了（le）这部分（fèn）群体压力变大。
就好像我们最近新闻上热传的中兴程序员坠楼事（shì）件是一回事。美国的中产生活压力大，杠杆（gǎn）不控制好，很容易（yì）出事情。这项税改对我们（men）投资移民来说，其实影响并不大，毕竟我们大部分投资移民贷款买房只是为了加杠杆来实现（xiàn）更高的收益。
再跟大家（jiā）提一下，这项税改要从2018年开始，已有（yǒu）的贷款利息不在本次税改范（fàn）围。只要房产在2017年12月15日以前过户，还是按现（xiàn）行的税法执行。记住，这项税改是针对自住房的，不是我们到美国去买个投资房，投资房的贷款利息没有包括在这里，还是可以抵租金的。
顺便再（zài）讲一下美国非税务居民（mín），比如：我们在美国没（méi）有（yǒu）身份（fèn），没有绿（lǜ）卡，不是美国公民，也不在美国住（zhù），我们只是为（wéi）了海外资产配置（zhì），买了投资房出租了（le）。
或者我们投了EB-5投资项目，可是还（hái）没有登陆，提前在美国配置了房产要申报税务，在这种情况（kuàng）下，受（shòu）税改影响吗？
大家不用紧张，这样的朋友（yǒu）申报个人所得税少了人头（tóu）抵扣，仅此而已，其他的不受（shòu）影响。
还（hái）有就博（bó）士生减免学费征税在（zài）最终出台的两院协商版（bǎn）本中，没有出现要对博士生（shēng）减免学费征税的相关内容，听（tīng）到这儿，大家是不是有一种如是重担（dān），虚惊一场（chǎng）的感觉！
6.遗（yí）产税
目前税法规定，2017年遗产（chǎn）税免税额度为549万美金/人，一对夫妻1098万（wàn）美金。现在两院的新税法一人可以免$1120万美金，而一对夫妻可以有$2240万美金的免税额（é）。不管最后这项税法（fǎ）怎（zěn）么规定，这项遗（yí）产税改最终对我们高净值人士来说是一个大利好（hǎo）。这项税法也有可能到2025年终止，有很多的版本。
对我们已经移民的高净（jìng）值人士，现在就是一个机会，如果说2025年遗产（chǎn）税税改终止（zhǐ），那么从2018年到2025年我们可以好（hǎo）好利用这个（gè）翻倍的额度，把打算给到孩子（zǐ）的资产提前（qián）赠与给孩子，将来税法改回来不会另外（wài）征税。
7.奥巴马医保
咱们再来看一下（xià）奥巴马医保，奥巴马医保在2017年（nián）曾经被废除过，特（tè）朗普没有搞出一个更好（hǎo）的（de）医保来取代它，虽然到现在为（wéi）止，特朗（lǎng）普最终还是想把它废掉，寡不服众，要废掉（diào）奥巴马（mǎ）医（yī）保还（hái）有一（yī）段路要走。
但是，新的税改方案却把奥巴马（mǎ）医保的（de）强制购买的（de）规定给废掉了（le），以前如果美国绿卡持有人或美国（guó）公（gōng）民如果不买医（yī）保，要罚款。新的税法规定，从2019年开始，不购买（mǎi）医（yī）保（bǎo）不（bú）再受罚。
这项（xiàng）变更对我们美国移民来说绝对棒。因为我们很多移民为孩子移民美（měi）国，长期处于移民不移居的状态，长期（qī）不在美国居住，我们没有机会去使用这份医（yī）保却要为这个身份买单，实属花了冤枉钱。
企业税
下面我们来看一下公司（sī）部分，企业税的大幅减少是特朗普这次（cì）税改的杰作，20号众参两院通过税改的那一刻，意味着美国的经（jīng）济和工作机会会突破性增长（zhǎng），特朗普憧憬着（zhe）能把美国在海外的投资收回（huí）来，把在外围的资（zī）金都引向美（měi）国，服务美国，这才是此次税改的根本目的。
所以，在公司部分，川普税改可谓大刀阔斧。当然反（fǎn）对（duì）派认为川普税（shuì）改是为他自己，由于川普大帝家业殷实，所有的这些税改都在帮助他们自（zì）己家（jiā）族合法省税。
在解读企业税改之前，我想简单跟（gēn）大家再提一下美国的公司形式，美国除了有（yǒu）无限责（zé）任的个人独资企业和合伙人企业以外，最常见的公司形式是股份制公司和（hé）有限责任公（gōng）司。
除（chú）了大型的股份制公司C-C0RP在公司（sī）名下纳税以外，其他的公司形式（shì）都可以成为Pass-through 的形式到个人名下来纳税。
企（qǐ）业税（shuì）改的第一条说的是，大型的股份制公司目前企业所得税（shuì）为35%，并且有最低纳税额（é）。新的税改方案规定（dìng），大型的股份制公司公司所得税从35%减少到21%，企业不再有最低纳税额。
举个例子，我们国内（nèi），税务局为了防止（zhǐ）企业家偷税漏税（shuì），把企业（yè）利润（rùn）做低来达到不交税少交税的目的，企业（yè）可以（yǐ）不在利润上（shàng）交税而采用代征税。其实是一样（yàng）的概念。美国国税局（jú）为了防止企业家（jiā）通过（guò）各种途径偷（tōu）税漏税，它给企业规定一（yī）个最低纳税额。所以这项税法的取消，给企业家带来了很多钻空（kōng）子的机会。
美国当地（dì）Pass-Through 的公司说的是除了大型股份制公司C-Corporation 以外的公司，包括：小型的（de）股份（fèn）制公司S-Corporation, 有限责（zé）任公司LLC都属于（yú）Pass-Through 的公（gōng）司。这些公司本来在公司名下只需要申报，不需要纳税。公司产（chǎn）生的利润转到（dào）个人名下（xià）来纳税。
就目前的税法，这些公司的利润转（zhuǎn）到个人名（míng）下（xià）税率和个人所得税（shuì）的税率一样，最高税率为39.6%。而新（xīn）的税（shuì）法规定，把美国中小型企业转到个人名下的利润税率（lǜ）降低20%，除了个人收入$157,500，家庭收入（$315,000）以上的医（yī）生，律师，会（huì）计师（shī）等服务型的小（xiǎo）型企业不能享受此政策以外，其他（tā）的小型企业业主都可以享受此政策。
本来那些PASS-THROUGH 的公司公司利润（rùn）在个人名下（xià）按（àn）个人所得税的税率来报（bào）税，现在新的税法的这个改动，又给到了企业一个税务筹划的机（jī）会，企业可以（yǐ）多（duō）做利润少给（gěi）自己发工资，这样就能省到更多的税。
为了防止（zhǐ）这个漏（lòu）洞，新的税改方案又在利润金额上设了限制，小型企业中（zhōng）的一部（bù）分利润而不是全部利润可以采用（yòng）低税率来申（shēn）报。所以川普（pǔ）税改即（jí）便在圣诞（dàn）之前已经通过，还有很多细节问题（tí）要（yào）落实。
美国的公司税和个人所得税（shuì）有（yǒu）如出（chū）一辙的相似，税法规定，美国公民和美国（guó）绿（lǜ）卡持有者征全球税，也就是说，不管您在哪里（lǐ）住，您都要申报美国税（shuì）。
除（chú）了（le）美国当地的公司以外，美国500强和其（qí）他中小型（xíng）企业在全球的分公司，独资企业在美（měi）国以外其他国（guó）家赚到的利润也要求在美国申报（bào）美国税，税率按35%，只不过（guò）这部（bù）分利润可以（yǐ）延税，一直（zhí）延到把利润带回美国时才征收。
美国企业家一看，海外的利润带回美国都要征税，那不如在当地就地（dì）消化掉，所以很多企业又在海外投资再生产把利润又转化成固定（dìng）资产等。
所以新的税改方案，特朗（lǎng）普为了（le）鼓励美（měi）国企业家把利润转回美国，给他们一个机会，对（duì）固定资产，以8%的税率一次性征收，而对于现金等（děng）流动资产，按15.5%的低（dī）税率来征收。
川普（pǔ）税改后
新移民的在美投资机遇和报税指南
按正常状（zhuàng）况，川普税改从2018年1月1日开始执行，那就意味着2017年的税还按现有税法来（lái）申报，2017年的报税季节已经来（lái）临，此时此刻，在这个节（jiē）骨眼（yǎn）上，我们还能做些什么？
第一，个人所得税，标准抵扣翻倍了，2018年开始，很少人再有机会能符合用列举抵扣来抵税了。
比如：一家四口在（zài）加州买了一套150万的房产，房地产税交了16,000美金，没有贷款，本来会计（jì）师会帮他们做个列（liè）举（jǔ）抵扣，因为房地产税已经超过了标准抵扣，一个四口之家的家庭标（biāo）准抵扣+人头免税额（é）为（wéi）$28,900。
而用新的税法（fǎ），就（jiù）只有$24,000,因为（wéi）人头抵扣没（méi）有了，而$16,000的房地产税又比标准抵（dǐ）扣$24,000少，所以按（àn）新的税法，免税额度降了，只有$24,000,现在能做的，就是我们可（kě）以把2018年的部分房地产税提前预付了，在2017年报税时可以抵到一部分。
还有，川普（pǔ）税改给到我们高净值人士的福利，遗产税免税额度翻（fān）倍了，那么我们就要提前规划，尽量利用税改出台的时间段，把计（jì）划给孩子的资产尽早落实。
大家也知道（dào），美国这个国家民主党和共和党意见分歧非常大，等过几年，特朗普下（xià）来换了民主党，川普税（shuì）改（gǎi）又可能会改得面目全非，这么大的利好不（bú）尽早兑现，可能泡汤，就像奥巴马医（yī）保一样，没几年就成了特朗普大帝（dì）刀板上的鱼肉了。
川普税改对（duì）我们新移民或者是美国投资人（rén）来说是机会还是挑（tiāo）战（zhàn）？这个毋容置疑，肯定是机会，同时它（tā）也是挑战！机遇永远伴随着挑战。
那（nà）么机遇在哪里？川普税改可（kě）谓一场及时雨。
它对（duì）于我们在美（měi）国投资在（zài）个人名下的投资（zī）房（fáng），目前的影响几乎可以忽略不计。如（rú）果以公司（sī）名义购买的（de）房产将来卖（mài）了，税收还可能减少了。
由于减税刺激（jī）美国公司盈利（lì）上升，我们中（zhōng）国企业（yè）家在美国的（de）上市公司的股价上升了，因为外国人在美国交（jiāo）易股票不上交易税，市值增加（jiā）却没有增加个人所得（dé）税（shuì）成本。
我们再（zài）看川普税改给中国及（jí）全世界带来的汇率，投资（zī）等冲击的同时，更要看（kàn）到它积极的（de）一面，我们国内企（qǐ）业正处在国际化的进程上，国内（nèi）企业通过海（hǎi）外并购，来提升自己的品牌，提高产品质量，川普税改从综合角度来分析，它给了我们国内企业家（jiā）一个不可（kě）多（duō）得的机会，让（ràng）我们用更低的成本去开拓一片新天地。也给（gěi）我（wǒ）们在美（měi）留（liú）学生带来了潜在就业（yè）机会。
我们（men）国内（nèi）企业在漂洋过海，对美投资过程中，由（yóu）于文化的差异，当地的人文政治，信息的不对称，对品牌的建立和提升都需要时间去（qù）磨合，面临（lín）很多的挑战，就像联想在美国遭到本土利益集团（tuán）的歧视和刁难，联想曾获得过美国国务院价值超过1300万美金的订单而引来了美国朝（cháo）野上下的质疑。不过只（zhī）要我们敢于面对现实，这些小插（chā）曲都不是问题。
川普要把美国变成一片投资制造业的热土，也不是一朝一夕的事情，其（qí）实顺势（shì）而为，也加（jiā）速了我们国内企业海（hǎi）外拓展的进程。
我们要好好利用这样的一（yī）个（gè）机会，韬光养晦，不停地积累经验，总有一天，我（wǒ）们中国的企（qǐ）业也能像美国一样，在世界的舞台上，与美国并驾齐驱。
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