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美国老移民:孩子上学和(hé)报税,提前弄清楚这些问题能少犯错(cuò)

文章出处:港(gǎng)盛移民  责任编辑:admin  标签:美国税务规划  时间:2016.06.23
 眼下又到了美国的(de)报税季(jì),“史上最大(dà)减税法案”又有哪些与新(xīn)移民在美生活、投资(zī)息息相关的内容呢?新(xīn)的税收环境下,新(xīn)移民如(rú)何调整报税计划,做好节税规划呢?我们来看看专业人士怎么解读吧!
                        
个人所得税
 
1.税率
 
首先,是联邦税率的变(biàn)动(dòng):美国的税率它是一个累进制的税(shuì)率。
 
 
咱(zán)们来看这张对比表,税改前有7档,税改后也(yě)还是7档,变化幅度不是太大,征税33%以(yǐ)上的富人似乎影响更(gèng)大一些。
 
年薪(xīn)20万以上的年轻单身交更多的税。这个让我想起了硅谷的IT单身超人。似乎我们移民群(qún)体里(lǐ)也有一些。我手里就有年薪25万美金的FACEBOOK藤校毕业(yè)生。
 
2.标准抵扣
 
标准(zhǔn)抵扣,大家都知道(dào)什么是标准抵扣吧?我们申报美国个人所得税,通过收入(rù)减去免税额,得到一个应税(shuì)收入,在应税收入上再按税率来算税额。
 
目前的税法,一般一个四口(kǒu)之家免税额(é)在$28,900左右,包括(kuò)一个标准抵扣+4个人头免税额。税改之后,标准抵扣翻倍了。
 
 
3.人头抵扣(kòu)
 
不管是单身申报还是家庭申报,个人人头抵扣都没有了。取消人头抵扣,意味着那些多孩子的家庭福利就(jiù)消减了。因为一样的收入因为免税额的减少造成应税收入增(zēng)加结(jié)果被划到更(gèng)高的税率档里面去了(le)。
 
4.孩子的牛奶(nǎi)金
 
还有一个变化体现在孩子的抵扣税上,也(yě)就是我们(men)平时说的牛奶(nǎi)金。就目前的税法,这项抵扣一般一个17岁以下(xià)的孩子能有$1000的牛奶金,即便没有税也能退回来(lái),如果收入太高或太低都会受到限制。
 
如果一个单身,收入(rù)超过$75,000和一个(gè)家庭收(shōu)入超过$110,000,那么$1000就开始拿不足了,因为收入太高而(ér)被(bèi)受到限制的原因。
 
新税法,除了(le)孩子的牛奶金额度增加到$2000,其中$1400即便没有税也能退回来以外,高收入群体的受限额度明显增加了,而且增加的还不少。单身的收入超过$200,000,夫妻合报的家庭收入超(chāo)过$400,000 才开始受到(dào)限制。
 
也就是说,本来美国税法中为了劫富济穷,用税务的杠(gàng)杆去平衡不同家庭的负担,这个力度被弱化了。所以把这几个因素放到(dào)一起(qǐ),其实这次(cì)税改最大的赢家是富人,也包含我们高净值移民朋友。真正(zhèng)的受害群体是美国当地的中低层群体。实(shí)际上(shàng)社会中低层群体的福利减少了。
 
有文章说,一个中等收入的家庭,即便拿到$2000的退(tuì)税(shuì),中和(hé)几项税改,得(dé)到的福利(lì)才只有$75。
 
5.列举抵扣(列举抵(dǐ)扣主要是房产利息抵扣的改动)
 
下面我们来看列举抵(dǐ)扣,这一项说的(de)是,如果我(wǒ)们(men)家庭的负担比较重,家庭负担重体(tǐ)现在哪些方面呢?
 
比(bǐ)如(rú)我们(men)贷款买(mǎi)了房产,有房地产税,贷款利息(xī),购买了大件有消费税,我们可以通过列举抵扣来代替标准抵扣而抵到更多的税。川普税改前(qián)后针对贷(dài)款利息这一块有(yǒu)了比较(jiào)大的调(diào)整。
 
这(zhè)些年,国(guó)内产能(néng)过剩(shèng),大家为了防(fáng)止(zhǐ)人民币贬值而造(zào)成的资产缩水,再加上2008年以来美国次贷(dài)危机给大家带来的一波投资机(jī)会,我们多多少少都在海外(wài)配置(zhì)了一些房产,特别是美国。
 
大家在(zài)外面(miàn)也看到了很多(duō)有(yǒu)关税改的新闻,也了解到贷款利息抵税受到(dào)限制了。但是具体的细节(jiē)我相(xiàng)信大家不一定清楚。
 
这条(tiáo)税法本来(lái)是(shì)这样规定的:如果您买(mǎi)了自住房或(huò)买了除了自住房以外的第二套度假(jiǎ)房。贷款额度在100万以内的部分能抵(dǐ)税(shuì),超过的部分不能抵。新的税(shuì)法规定贷款利息超过75万的部分不能抵,75万美金以内的部分(fèn)是可以抵的。
 
这条税改实际上对(duì)美国(guó)当地的中产阶级影响比较大。特别是那些在房价(jià)居高的加州,纽(niǔ)约等,高工资高税收群体(tǐ)本来是通过(guò)大额的贷款利息和(hé)房地产(chǎn)税(shuì)来抵收入税的,现在没能抵(dǐ)那么多了,这个造成了(le)这部分(fèn)群体压力变大。
 
就好像我们最近新闻上热传的中兴程序员坠楼事(shì)件是一回事。美国的中产生活压力大,杠杆(gǎn)不控制好,很容易(yì)出事情。这项税改对我们(men)投资移民来说,其实影响并不大,毕竟我们大部分投资移民贷款买房只是为了加杠杆来实现(xiàn)更高的收益。
 
再跟大家(jiā)提一下,这项税改要从2018年开始,已有(yǒu)的贷款利息不在本次税改范(fàn)围。只要房产在2017年12月15日以前过户,还是按现(xiàn)行的税法执行。记住,这项税改是针对自住房的,不是我们到美国去买个投资房,投资房的贷款利息没有包括在这里,还是可以抵租金的。
 
顺便再(zài)讲一下美国非税务居民(mín),比如:我们在美国没(méi)有(yǒu)身份(fèn),没有绿(lǜ)卡,不是美国公民,也不在美国住(zhù),我们只是为(wéi)了海外资产配置(zhì),买了投资房出租了(le)。
 
或者我们投了EB-5投资项目,可是还(hái)没有登陆,提前在美国配置了房产要申报税务,在这种情况(kuàng)下,受(shòu)税改影响吗?
 
大家不用紧张,这样的朋友(yǒu)申报个人所得税少了人头(tóu)抵扣,仅此而已,其他的不受(shòu)影响。
 
还(hái)有就博(bó)士生减免学费征税在(zài)最终出台的两院协商版(bǎn)本中,没有出现要对博士生(shēng)减免学费征税的相关内容,听(tīng)到这儿,大家是不是有一种如是重担(dān),虚惊一场(chǎng)的感觉!
 
6.遗(yí)产税
 
目前税法规定,2017年遗产(chǎn)税免税额度为549万美金/人,一对夫妻1098万(wàn)美金。现在两院的新税法一人可以免$1120万美金,而一对夫妻可以有$2240万美金的免税额(é)。不管最后这项税法(fǎ)怎(zěn)么规定,这项遗(yí)产税改最终对我们高净值人士来说是一个大利好(hǎo)。这项税法也有可能到2025年终止,有很多的版本。
 
对我们已经移民的高净(jìng)值人士,现在就是一个机会,如果说2025年遗产(chǎn)税税改终止(zhǐ),那么从2018年到2025年我们可以好(hǎo)好利用这个(gè)翻倍的额度,把打算给到孩子(zǐ)的资产提前(qián)赠与给孩子,将来税法改回来不会另外(wài)征税。
 
7.奥巴马医保
 
咱们再来看一下(xià)奥巴马医保,奥巴马医保在2017年(nián)曾经被废除过,特(tè)朗普没有搞出一个更好(hǎo)的(de)医保来取代它,虽然到现在为(wéi)止,特朗(lǎng)普最终还是想把它废掉,寡不服众,要废掉(diào)奥巴马(mǎ)医(yī)保还(hái)有一(yī)段路要走。
 
但是,新的税改方案却把奥巴马(mǎ)医保的(de)强制购买的(de)规定给废掉了(le),以前如果美国绿卡持有人或美国(guó)公(gōng)民如果不买医(yī)保,要罚款。新的税法规定,从2019年开始,不购买(mǎi)医(yī)保(bǎo)不(bú)再受罚。
 
这项(xiàng)变更对我们美国移民来说绝对棒。因为我们很多移民为孩子移民美(měi)国,长期处于移民不移居的状态,长期(qī)不在美国居住,我们没有机会去使用这份医(yī)保却要为这个身份买单,实属花了冤枉钱。
 
企业税
 
 
下面我们来看一下公司(sī)部分,企业税的大幅减少是特朗普这次(cì)税改的杰作,20号众参两院通过税改的那一刻,意味着美国的经(jīng)济和工作机会会突破性增长(zhǎng),特朗普憧憬着(zhe)能把美国在海外的投资收回(huí)来,把在外围的资(zī)金都引向美(měi)国,服务美国,这才是此次税改的根本目的。
 
所以,在公司部分,川普税改可谓大刀阔斧。当然反(fǎn)对(duì)派认为川普税(shuì)改是为他自己,由于川普大帝家业殷实,所有的这些税改都在帮助他们自(zì)己家(jiā)族合法省税。
 
在解读企业税改之前,我想简单跟(gēn)大家再提一下美国的公司形式,美国除了有(yǒu)无限责(zé)任的个人独资企业和合伙人企业以外,最常见的公司形式是股份制公司和(hé)有限责任公(gōng)司。
 
除(chú)了大型的股份制公司C-C0RP在公司(sī)名下纳税以外,其他的公司形式(shì)都可以成为Pass-through 的形式到个人名下来纳税。
 
企(qǐ)业税(shuì)改的第一条说的是,大型的股份制公司目前企业所得税(shuì)为35%,并且有最低纳税额(é)。新的税改方案规定(dìng),大型的股份制公司公司所得税从35%减少到21%,企业不再有最低纳税额。
 
举个例子,我们国内(nèi),税务局为了防止(zhǐ)企业家偷税漏税(shuì),把企业(yè)利润(rùn)做低来达到不交税少交税的目的,企业(yè)可以(yǐ)不在利润上(shàng)交税而采用代征税。其实是一样(yàng)的概念。美国国税局(jú)为了防止企业家(jiā)通过(guò)各种途径偷(tōu)税漏税,它给企业规定一(yī)个最低纳税额。所以这项税法的取消,给企业家带来了很多钻空(kōng)子的机会。
 
美国当地(dì)Pass-Through 的公司说的是除了大型股份制公司C-Corporation 以外的公司,包括:小型的(de)股份(fèn)制公司S-Corporation, 有限责(zé)任公司LLC都属于(yú)Pass-Through 的公(gōng)司。这些公司本来在公司名下只需要申报,不需要纳税。公司产(chǎn)生的利润转到(dào)个人名下(xià)来纳税。
 
就目前的税法,这些公司的利润转(zhuǎn)到个人名(míng)下(xià)税率和个人所得税(shuì)的税率一样,最高税率为39.6%。而新(xīn)的税(shuì)法规定,把美国中小型企业转到个人名下的利润税率(lǜ)降低20%,除了个人收入$157,500,家庭收入($315,000)以上的医(yī)生,律师,会(huì)计师(shī)等服务型的小(xiǎo)型企业不能享受此政策以外,其他(tā)的小型企业业主都可以享受此政策。
 
本来那些PASS-THROUGH 的公司公司利润(rùn)在个人名下(xià)按(àn)个人所得税的税率来报(bào)税,现在新的税法的这个改动,又给到了企业一个税务筹划的机(jī)会,企业可以(yǐ)多(duō)做利润少给(gěi)自己发工资,这样就能省到更多的税。
 
为了防止(zhǐ)这个漏(lòu)洞,新的税改方案又在利润金额上设了限制,小型企业中(zhōng)的一部(bù)分利润而不是全部利润可以采用(yòng)低税率来申(shēn)报。所以川普(pǔ)税改即(jí)便在圣诞(dàn)之前已经通过,还有很多细节问题(tí)要(yào)落实。
 
美国的公司税和个人所得税(shuì)有(yǒu)如出(chū)一辙的相似,税法规定,美国公民和美国(guó)绿(lǜ)卡持有者征全球税,也就是说,不管您在哪里(lǐ)住,您都要申报美国税(shuì)。
 
除(chú)了(le)美国当地的公司以外,美国500强和其(qí)他中小型(xíng)企业在全球的分公司,独资企业在美(měi)国以外其他国(guó)家赚到的利润也要求在美国申报(bào)美国税,税率按35%,只不过(guò)这部(bù)分利润可以(yǐ)延税,一直(zhí)延到把利润带回美国时才征收。
 
美国企业家一看,海外的利润带回美国都要征税,那不如在当地就地(dì)消化掉,所以很多企业又在海外投资再生产把利润又转化成固定(dìng)资产等。
 
所以新的税改方案,特朗(lǎng)普为了(le)鼓励美(měi)国企业家把利润转回美国,给他们一个机会,对(duì)固定资产,以8%的税率一次性征收,而对于现金等(děng)流动资产,按15.5%的低(dī)税率来征收。
 
川普(pǔ)税改后
新移民的在美投资机遇和报税指南
 
 
 
 
按正常状(zhuàng)况,川普税改从2018年1月1日开始执行,那就意味着2017年的税还按现有税法来(lái)申报,2017年的报税季节已经来(lái)临,此时此刻,在这个节(jiē)骨眼(yǎn)上,我们还能做些什么?
 
第一,个人所得税,标准抵扣翻倍了,2018年开始,很少人再有机会能符合用列举抵扣来抵税了。
 
比如:一家四口在(zài)加州买了一套150万的房产,房地产税交了16,000美金,没有贷款,本来会计(jì)师会帮他们做个列(liè)举(jǔ)抵扣,因为房地产税已经超过了标准抵扣,一个四口之家的家庭标(biāo)准抵扣+人头免税额(é)为(wéi)$28,900。
 
而用新的税法(fǎ),就(jiù)只有$24,000,因为(wéi)人头抵扣没(méi)有了,而$16,000的房地产税又比标准抵(dǐ)扣$24,000少,所以按(àn)新的税法,免税额度降了,只有$24,000,现在能做的,就是我们可(kě)以把2018年的部分房地产税提前预付了,在2017年报税时可以抵到一部分。
 
还有,川普(pǔ)税改给到我们高净值人士的福利,遗产税免税额度翻(fān)倍了,那么我们就要提前规划,尽量利用税改出台的时间段,把计(jì)划给孩子的资产尽早落实。
 
大家也知道(dào),美国这个国家民主党和共和党意见分歧非常大,等过几年,特朗普下(xià)来换了民主党,川普税(shuì)改(gǎi)又可能会改得面目全非,这么大的利好不(bú)尽早兑现,可能泡汤,就像奥巴马医(yī)保一样,没几年就成了特朗普大帝(dì)刀板上的鱼肉了。
 
川普税改对(duì)我们新移民或者是美国投资人(rén)来说是机会还是挑(tiāo)战(zhàn)?这个毋容置疑,肯定是机会,同时它(tā)也是挑战!机遇永远伴随着挑战。
 
那(nà)么机遇在哪里?川普税改可(kě)谓一场及时雨。 
 
它对(duì)于我们在美(měi)国投资在(zài)个人名下的投资(zī)房(fáng),目前的影响几乎可以忽略不计。如(rú)果以公司(sī)名义购买的(de)房产将来卖(mài)了,税收还可能减少了。
 
由于减税刺激(jī)美国公司盈利(lì)上升,我们中(zhōng)国企业(yè)家在美国的(de)上市公司的股价上升了,因为外国人在美国交(jiāo)易股票不上交易税,市值增加(jiā)却没有增加个人所得(dé)税(shuì)成本。
 
我们再(zài)看川普税改给中国及(jí)全世界带来的汇率,投资(zī)等冲击的同时,更要看(kàn)到它积极的(de)一面,我们国内企(qǐ)业正处在国际化的进程上,国内(nèi)企业通过海(hǎi)外并购,来提升自己的品牌,提高产品质量,川普税改从综合角度来分析,它给了我们国内企业家(jiā)一个不可(kě)多(duō)得的机会,让(ràng)我们用更低的成本去开拓一片新天地。也给(gěi)我(wǒ)们在美(měi)留(liú)学生带来了潜在就业(yè)机会。
 
我们(men)国内(nèi)企业在漂洋过海,对美投资过程中,由(yóu)于文化的差异,当地的人文政治,信息的不对称,对品牌的建立和提升都需要时间去(qù)磨合,面临(lín)很多的挑战,就像联想在美国遭到本土利益集团(tuán)的歧视和刁难,联想曾获得过美国国务院价值超过1300万美金的订单而引来了美国朝(cháo)野上下的质疑。不过只(zhī)要我们敢于面对现实,这些小插(chā)曲都不是问题。
 
川普要把美国变成一片投资制造业的热土,也不是一朝一夕的事情,其(qí)实顺势(shì)而为,也加(jiā)速了我们国内企业海(hǎi)外拓展的进程。
 
我们要好好利用这样的一(yī)个(gè)机会,韬光养晦,不停地积累经验,总有一天,我(wǒ)们中国的企(qǐ)业也能像美国一样,在世界的舞台上,与美国并驾齐驱。

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