据了解，根（gēn）据美国的税务制度有（yǒu）三种（zhǒng）人是需要报税的：第一种是公民，第二种是绿卡持有（yǒu）者，第三（sān）种是税务居民。

 

一：何谓税务居民？

 

例如今年投资者在美国（guó）本土居住时间超过（guò）31天，或者投资者在过去的3年的居住时间总和超过183天，就是税务居民。由于计算方式复杂（zá），上述（shù）天数并非自然的一天，如（rú）果简化来说，就是建议投资者每次到美国，一年居住时间不超过120天，就可避免成为税务居民。如果投资（zī）者没有成为税（shuì）务居民，基本上不需报税。如果投资者已经成（chéng）为了绿卡（kǎ）持有者，但在美国本（běn）土没有收入（rù），那么投资者在全球所得是不需要（yào）申报的（de）。

 

二：移民后，中国国内的房产如何向美国政府申报？在何（hé）种（zhǒng）情况下要交税？

 

根据目前（qián）美国法规规定，移民申请者在美国以外个（gè）人名下拥有的房产，不在要求申报的项目内。成为美国绿卡持有人后，其房产（chǎn）増值部分，在日后出售获利并缴（jiǎo）纳（nà）中国物（wù）业増值（zhí）利得（dé）税后，若中国缴纳的税款仍低于美（měi）国资（zī）本利（lì）得（dé）税15%，才可能有美国税务的义务。如果投（tóu）资者有房产且（qiě）房产没有出租，那基本（běn）上是不需要申报。

 

此外，房产增值，增值部（bù）分是不需要申报。因为美国税法认为投（tóu）资者还没有变成（chéng）所得，等投资者把这部分卖掉的时候，就要纳税。建议投资者在申请移民之（zhī）前，把所有名下的财产和房产做评估，方便以后报税时可以证明房产来源。

 

 

 

三：诚实合理报税，对享受退（tuì）休养老（lǎo）、医疗等（děng）福利待遇有何影响？

 

诚实报税（shuì）是每个（gè）纳税人应尽的义务，这方面非常重要。

 

以美国医疗为例，美国的医疗设备是全世界一流，美国的医疗保险非（fēi）常昂贵，美国福利（lì）social security针对美国老人，每年给居民发放退休金并（bìng）发放红（hóng）蓝白卡，该卡方（fāng）便居民就医。如果居民没有收入，该卡（kǎ）会将医药费全付。如果有收入（rù），居民只付一部分。如果投资者没有诚实报税，是不能申请的。申请（qǐng）该卡要积（jī）满40个积分。每一年一个人最多可以积（jī）4分，申报1300美金（jīn）可以抵1分，所以每年申报7000美金，就可完成一（yī）年4个积分。连续报10年，就有资格申请该卡。

 

四：美（měi）国公民及绿卡（kǎ）持有者（zhě）的海（hǎi）外资产都要申报，对于移民客户而言，要不（bú）要全部申报？

 

目前，美国财政部有很多申报上的要求，为的是警醒海外美国纳税人不要以身试法（fǎ）不（bú）申报所应（yīng）报的收入（rù），美国国税局需要对全球性所（suǒ）得征收税金。考虑（lǜ）移民的家庭，现在就要做规划，因为（wéi）规划与否，税后的所余会有天壤之别。如果投资者不如实申报，其罚款相当严重。在美国，偷税逃税是一项（xiàng）刑事罪，不仅会罚款还会坐牢。

 

五：高收入人（rén）群在申报收入时（shí）有（yǒu）哪（nǎ）些注意事项？有什么好建议？

 

通常美国的报税季节是从1月到4月15日。依据中美（měi）税务（wù）协议中的规定，中高等收入人群是不需（xū）重复缴纳。但是如何申报、如何利（lì）用（yòng）美国多方面政策合法地节税、省税、避税、延税及（jí）免税，建议用熟悉中美实际税务的美国（guó）认（rèn）证会计师及税务律师做全盘规（guī）划。

 

对于中高等收入人群来说，建议其收入分为两部分报税（shuì）。如报税的是薪水（shuǐ）部分，省（shěng）税方式比较有限，额度也有（yǒu）限。投资者可以利用自住房子的贷款减税（shuì），或者去做慈善，这些都是可以抵税的。如果是公司（sī）收入部分（fèn），可以利用很多商业费（fèi）用避税。