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美国移民(mín)报税常识知多少?

文章出处:港盛移民  责任编辑:amdin  标签:美(měi)国移民税务  时间(jiān):2016.06.08
 
       美国的税制是怎么样?
       美(měi)国税(shuì)制(zhì)(tax system in USA)是以所得税为主体的税制体系。美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分,对(duì)税收(shōu)实行彻底(dǐ)的分税制(zhì)。联邦与州分(fèn)别立法,地方(fāng)税收由州决定(dìng)。  
       联邦税以个人所(suǒ)得税、社会保险税、公(gōng)司所得(dé)税为主,此外还有(yǒu)遗产税与赠与税、消费税(shuì)等。关于新美(měi)国(guó)移民 的税务申报问题,通常主(zhǔ)要是指联邦个人所得税的申报。
 
 
 
哪些人将成为美国(guó)的税务居民(mín)? 
       美国的税务居民的全球收入都(dōu)需要向美国申报和纳税,包括以下三种:  
      (1) 美(měi)国公民
      (2) 美国绿卡(kǎ)持有人。根(gēn)据美国税法,新移(yí)民自登陆之日起,即作为绿卡持有者,自动成为美国税务居民.
      (3) 于本报税年度在美国居(jū)留达183天;或于本年度在美国居留达31天且在本年(nián)及上两年在(zài)美国停留的天数被乘以一个指数后累加(jiā)超过183天(公式:本年度停留天(tiān)数+上年(nián)停留天数*1/3+前年停留天数* 1/6)的任何外来居留(liú)人员,包括持有(yǒu)学生签证和短期工作签证的人员
 
美国税务申报(bào)涉及哪些范围?  
     美国实行全球税务申报,因此需(xū)要申请(qǐng)全球范围内的收入,具体如下:
(1) 美国境内:主要包括在美的工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红(hóng)、股票买卖(mài)收益、房屋(wū)租金收入、EB-5移民项目收益等;
(2) 美国境(jìng)外:主要包括工(gōng)资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票(piào)买卖收益、房屋(wū)出(chū)租收入、特许专利权(quán)费等;
(3) 美国以外的海外特定金融资产:现金存款、基金、股票、PE、信(xìn)托、持有公司的股份、人寿保险的现金价(jià)值等随时可变现的(de)资产。  
值得关注的是,美国全球征税政策针(zhēn)对的是全球范(fàn)围内的个人收入,以(yǐ)及海外特定(dìng)金融资产(chǎn),而不包括个人(rén)总资产。也(yě)就是说,个人工资、银行利息、房(fáng)产租金、金融收入(如证券(quàn)、基金交(jiāo)易收(shōu)入、股(gǔ)息及分红收入(rù)、房产买卖收入等),都在税务征收范围(wéi)内。
 
 
 
 常见的税务(wù)优惠政策(cè)及税金抵免项目有哪些? 
     美国税法虽复杂,但公平合理、法令执行透明,且有一(yī)定的税务优惠政策和税金抵免。例如海外工作收入豁免。美国税法规定,长年定居在美国(guó)境外地(dì)区(即全(quán)年(nián)在境内居住不超过35天),并且赚取美国境外(wài)来源的劳务所得,可享受101,300美元(2016年标准)外国劳务所得的豁免优惠。 
 
 
       而针对(duì)以买卖资本品(股票,共同基金,房地(dì)产,艺术品及其他收藏品等)而取得的资本利(lì)得,满足条件者也可以享受长期(qī)资本利得适(shì)用(yòng)优惠税率:若持有资本品(pǐn)超过一年,在进行买卖时(shí)可以适用最高23.8%(含3.8%的富人(rén)税(shuì))的优惠税率,而非一般的最高达39.6%的个人所得税税率。
       对(duì)于(yú)部分儿童和全职学(xué)生,也(yě)可以享有一定的税金抵免。例如17岁(suì)以下的儿童可以享受儿童抵税额,1000美元/名,儿童(tóng)抵税额(é)直接(jiē)冲抵税金,而不是计税收入;而24岁以下的全职学生,读大学的费用最高(gāo)可以享受2500美(měi)金的税金抵免(miǎn)。
       此外,根据中美双方签定所得避免双重征税和防止偷漏税的协定,在(zài)中国已经缴纳的税金也可以直(zhí)接和美国联邦税进行抵(dǐ)扣而不会被双重征税。
 
美国新移民何时开始报税?
      根据美国税法规定,新移民在登陆后,第一次报税的时间是(shì)客户成为(wéi)美国税务居民后(hòu)的次年。  
      具体视乎新移民登陆的时(shí)间而定。例如,如果新移民在2016年12月31日登陆,那么他需要在2017年报税季截止日期之前报税;如果2017年1月1日登陆,第一次报(bào)税时间为2018年报税截(jié)止日期之(zhī)前。
      美国税务居民可以最多延期6个月(yuè),到当年10月15日再申报。但是美国税局只给到税表(biǎo)延期的(de)权利,并没有给到税金延期的权(quán)利。如果预计有欠税,一定要当年报税截止日之(zhī)前(qián)做预缴。如果之后还有欠税,则会产生罚款和利息。建议尽可能按时交税或提前做税金预缴,避免产生不必要的罚(fá)金。  
 
每年报税的截至日期是什么时候?
        一般来说,报税截止日期是每年的4月15日。而如(rú)果(guǒ)报税截止日期(qī)如果赶上节假日或周(zhōu)末可以顺延。因此,涉税居民务必(bì)在(zài)此日期之前递交个人所得税表或延期申请表。
        在进行美国移民规划时,美国税务规划将是一个重要(yào)的命题。建议申(shēn)请(qǐng)人在萌生移(yí)民打算时(shí)就要在专业(yè)人士的指导(dǎo)下着手进行财富规划,了解清楚资产性质和资产背景,对名下资产做合理配置。一旦(dàn)未来移民美国,就可以以诚实、明确(què)的态度,向美国税务(wù)局(jú)进行财产申报。

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